重庆国税局(国家税务总局重庆)「建议收藏」

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党的十八大以来，重庆实施减税降费政策的成效如何？什么是主体的市场获得感？

10月9日，上游新闻记者从重庆市税务局获悉，从企业负担税负来看，2021年重庆企业宏观税负比2012年下降3.1个百分点。十年来，全市新增涉税市场主体总数达197.89万户，年均增加19万户以上，逐步形成了“放水养鱼”、“多水多鱼”的良性循环。

采访中，税收优惠政策的不断扩大已经成为重庆众多市场主体的共同体验。

从宏观减税到微观降成本

减税激发市场主体活力。

90后的重庆永川区南街八角庙村民曾，也是当地最早的“家庭农民”之一。

十年来，他农场的拳头产品有机番茄产量逐年增加，增长了230%。曾胡鑫对近年来的税收政策感触颇深。

“创业以来，产量一直在涨，收入也一直在涨，但税收优惠力度越来越大。”曾鑫算了一笔账。从2013年到2021年，农场年销售收入从不到5万元增长到130多万元。同时，小规模纳税人增值税免征额标准也在提高，月销售额2万元提高到3万元、10万元、15万元，养殖场年减征增值税近4万元。

这也让曾更有信心成为一个大农场。他雇佣了更多的闲散村民参加农场种植，在当地掀起了一股“家庭农场热”。

目前，在永川区，这样的家庭农场有近500个，从业人员数万人，促进了当地农村经济的发展，解决了部分农村人口的就业问题。“在家工作越来越好了。”2017年回家后，村里的方泽宇和方与曾一起种菜。目前人均年收入已达5万元。

还有很多像曾这样的市场参与者受益于税收优惠政策。

重庆市税务局数据显示，仅2019年实施大规模减税降费以来，重庆累计减税近1000亿元，相当于全市税收的10.1%。从企业承担的税负来看，2021年重庆企业宏观税负比2012年下降了3.1个百分点。

“十年来，减税降费从宏观的‘减税’走向微观的‘降成本’，呈现出规模大、受益面广、政策着力点准的特点。”重庆市税务局相关负责人表示，十年来，从“结构性减税”到“普惠性减税和结构性减税并重”，再到“坚持阶段性措施和制度性安排相结合，减税和退税并举”，减税降费逐步扩大，为实现宏观经济稳定和发展发挥了关键作用。而且政策在直接减轻市场主体整体负担的同时，更加注重服务小微企业、制造业和科技创新，兼顾公平和效果。

涉税市场主体每年增加19万个以上。

逐步形成“放水养鱼”、“多水多鱼”的良性循环

R&D费用税前扣除政策是典型的普惠性税收优惠政策，近年来不断扩大。

2017年科技型中小企业扣除比例由50%提高到75%，2018年75%的扣除比例扩大到所有符合条件的企业，2021年制造业企业R&D费用扣除比例提高到100%，2022年科技型中小企业R&D费用扣除比例提高到100%，持续加大对企业R&D创新的支持力度。

重庆侯元汽车零部件有限公司(以下简称“侯元汽车零部件”)是这项政策的受益者。

侯元汽配总经理吴志刚介绍，2018年起，公司享受R&D费用按75%比例抵扣政策，2020年抵扣金额将达到250万元以上；2021年，R&D费用扣除比例提高到100%，企业扣除额达到536万元。四年来，得益于R&D费用加计扣除政策，侯元汽配已减免企业所得税60多万元。此外，由于小微企业所得税优惠政策的不断扩大，2013年以来，公司已减免企业所得税近77万元，加上征退残联等六税两费税收优惠政策，十年来公司享受税费优惠政策共计320多万元。

“这几年我们发展很快，越来越多的税收优惠让我们有更多的资金投入研发，从而提高产品的科技附加值。”吴志刚表示，在研发支出方面，公司连续三年增长8%以上，在R&D的坚持取得了丰硕的成果:十年来，公司先后获得30多项国家专利，打破了国外“世界500强”在座椅连接器领域对国内细分市场的垄断。该公司的收入也持续上升。从2011年成立的最初一年，营收只有20多万元，预计到2022年销售收入将超过4000万元，增长近200倍。

R&D投资越多，税收优惠越多，这对于鼓励企业不断强化R&D，激发企业创新活力具有显著作用。

数据显示，十年来，重庆享受R&D费用税收优惠的企业从2012年的154家增加到2021年的7192家，附加扣除金额从最初的不到12.8亿元增加到2021年的319.7亿元。共有23310家企业享受附加扣除972.9亿元。

西南政法大学经济法学院副教授、中国财税研究院研究员王婷婷认为，过去十年，减税降费具有短期逆周期调整和长期推进供给侧结构性改革的双重目标。政策的实施以市场主体为重点，根据宏观经济形势进行了相应的调整优化，对激发重庆市场主体发展活力、促进产业转型升级、帮助稳定全市经济市场发挥了重要作用。

数据显示，十年来，重庆新增涉税市场主体达197.89万户，年均增长19万余户，逐步形成了“放水养鱼”、“多水多鱼”的良性循环。

“减税降费利民富民。”重庆市税务局相关负责人表示，将继续推进退税、减税、降费政策措施，快速、准确、稳妥实施，以税收收入的“减法”换取经济增长的“加法”，进一步助力重庆经济社会高质量发展。

上游新闻记者孙琼英

编辑:陈璐编辑:廖磊审核:冯飞