1概念
损益平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按未分配基金净收益（或累计基金净损失）占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认，并于期末全额转入未分配基金净收益（或累计基金净损失）。
2账务处理
（一）基金申购确认日，按基金申购款，借记“应收申购款”科目，按基金申购款中含有的实收基金，贷记“实收基金”科目，按基金申购款中含有的未实现利得，
贷记“未实现利得”科目，按基金申购款中含有的未分配收益，贷记本科目。
借：应收申购款
贷：实收基金
损益平准金-已实现
损益平准金-未实现
（二）基金赎回确认，按基金赎回款含有的实收基金，借记“实收基金”科目，按赎回款中含有的未分配收益，借记本科目，按赎回款中含有的未实现利得，借记“未实现利得”科目，按应付投资人赎回款，贷记“应付赎回款”科目，按赎回费中基本手续费部分，借记“应付赎回费”科目，按赎回费扣除基本手续费后的余额部分，贷记“其他收入----赎回费”科目。
借：实收基金
损益平准金-已实现
损益平准金-未实现
贷：应付赎回款
应付赎回费
赎回费收入
3举例
某基金A成立初始基金份额净值为1，那么投资者花1元能够申购一份该基金，经过一段时间的经营，份额净值有上升为1.2，那么投资者现在需要花1.2元才能申购一份该基金。<
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