资产总额怎么计算(企业所得税的资产总额怎么填写)「终于解决」

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小微企业规模虽小，但对经济社会发展和稳定发挥了积极作用。因此，为了支持小微企业的发展，国家出台了一系列扶持政策。

今年，国家税务总局将给予小微企业优惠。自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在财税〔2019〕13号2号规定的优惠政策基础上减半征收企业所得税。

政策基础:

小微企业要享受上述政策，首先要确定是否符合小型微利企业所得税优惠条件。一是计算年应纳税所得额，二是计算从业人数，三是计算总资产。

简单来说，你需要同时满足以上四个条件，才能享受小型微利企业的优惠政策。

职工人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣工人数。

职工人数和总资产指标应根据企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

注:年中开业或终止经营活动的，以实际经营期为一个纳税年度确定上述指标。

那么，如何正确计算总资产呢？接下来就跟着五月天一起来看看吧~

例:A公司2021年应缴纳所得税860，000，员工160人。下图为1-12月资产负债表总资产数据(所有数据均为虚构)。

先来看总资产的错误计算方法:(1-12月末总资产)/12=51023307.51。

这个算错了，总资产超过5000万，你享受不到小型微利企业的优惠。

是亏吗？真是亏大了！为什么会出问题？这是因为对细节理解不到位，误以为企业所得税年度纳税申报表基本信息表上的资产总额要求填写平均值，也就是年平均值。

我们来看看正确的计算方法:

企业A总资产46967604.54，不足5亿元，可享受小型微利企业优惠政策。

两种不同的计算方法，不同的结果，不同的缴税。

所以作为财务人员，要多了解相关政策法规和涉税细节，正确应用优惠政策，为企业合理合法节税。去算算自己的企业是否符合小型微利企业申报标准。

021财务必要信息

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