所得税费用属于什么科目(所得税费用属于负债类科目吗)

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对于企业来说，赚钱是最基本的追求。毕竟投资人不是慈善家！

当然，企业赚钱之前不需要缴纳企业所得税。只有企业真正盈利了，才需要缴纳企业所得税。注意，这里说的只是企业所得税，不是其他税种。

企业盈利后，还需要通过会计分录征收企业需要缴纳的企业所得税。

企业所得税费用的会计分录应该怎么写？

企业所得税费用的会计分录需要分两种情况处理:

1.计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税金——应交所得税”。

这里需要注意的是，企业按月或按季计提所得税费用时，可以按照会计规则计算。即企业在或按季预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。

2.企业实际支付所得税费用时，借记“应交税金——应交所得税”，贷记“银行存款”。

当然，如果企业的业务涉及递延所得税，就需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税的处理与汇算清缴不同，需要区分。

还有一点就是“所得税费用”科目属于损益类，需要在每个月末转入“本年利润”科目。

举例说明：

据说老虎财税公司2022年3月实现利润6.6万元，没有其他需要调整的项目。据说老虎财税公司的企业所得税税率是25%。

累积时间:

借:所得税费用16，500 (66，000 * 25% = 16，500)

贷:应交税费-应交所得税16500元

实际支付时:

借:应交税金-应交所得税16500(16500-16500=0)

信用:银行16500元。

在月末:

借:本年利润16500元

贷:所得税费用16500(16500-16500 = 0)

当然，这只是所有会计处理的一小部分。企业实际进行账务处理时，需要面对的情况是复杂的。这个例子只是为了说明“所得税费用”科目的处理。

但是，即使会计分录很复杂，只要我们理解会计分录的实际含义，会计分录本身真的不难！

汇算清缴时，所得税费用的会计分录应该如何处理？

在汇算清缴过程中，需要通过“所得税费用”科目不定时补缴所得税，而是通过“上年损益调整”科目进行账务处理。

具体来说，企业在汇算清缴时需要缴纳的所得税，贷记“应交税金-应交所得税”，借记“上年损益调整”。

当然，“以前年度损益调整”当然可以替代“所得税费用”。我们不必执着于具体的会计分录，而需要有透过会计分录看到背后实际业务的能力。

但是以前年度的损益调整只是一个过渡性的账户，以前年度的期末损益调整也需要通过利润分配-未分配利润这个账户进行结转。

胡举例说，财税公司在年度汇算清缴中发现需要缴纳所得税8.8万元。会计分录如下:

借:上年损益调整8.8万元。

贷:应交税费-应交所得税8.8万元