金税三期系统(erp系统)

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做外贸的朋友都知道，为了少交增值税，有时候会通过朋友买一些增值税专用发票来抵扣进项税。有的人明明是做服装生意的，却用机械行业的发票，这是常有的事。

现在这种做法很危险！三期税全面升级后，一旦被发现，你不仅要把扣的税还回去，还要被罚好几倍。别忘了还有一天万分之五的滞纳金！情况严重的甚至会被税务局的工作人员直接查账，面临刑事责任！

让人“闻风丧胆”的金税三期到底是什么鬼？！

这么说吧，以前的系统只能识别发票上的基本信息，比如金额，税号等。，但现在的金三系统，就像一个人工智能大脑，会实时地对发票的所有要素逐一采集、存储、核对、比对！现在国税局用的“金三”系统，用的是大数据评估和云计算，强大到超乎想象！

比如你的企业本来注册经营服装，但是开了钢材的发票；或者1-11月从广东采购，12月突然从浙江采购；或者你一直在做零售，但是突然你批发了一大批货。行业不相关、地址不一致、数量不一致等信息。在这些输入发票和输出发票之间，现在很容易被发现，并成为发票警告的对象。你怎么敢虚开增值税发票？

不仅如此，现在进销存软件增加了商品编码，公司编码也快输入了。要知道，商品项目是由商品编码控制的，商品数量是由单位编码控制的。一旦监测到这两个，金三系统就会直接知道你企业的库存状况，并计算出商品的增值额和库存额。增值税还能逃吗？

而且利用大数据，金三系统现在甚至有你发生了多少固定资产发票(你买了多少房子，买了多少车)；有多少费用发票(多少是办公用的，多少是出差用的，多少是请客用的)可以准确知道。当金三税务系统的功能全部完善开放后，企业所得税、增值税、个人所得税、社保等所有税种。，将100%接受测试。如果你真的想逃离其中任何一个，绝对没有机会！

“金税三期”的稽查案源（选案）信息哪里来呢？

“金税三期”审计案例来源(案例选择)的信息一般来源于纳税人、扣缴义务人及其他涉税当事人(简称纳税人)的税收数据、信息及违法行为线索。

(一)纳税人自行申报的税收数据和信息，以及税务登记、发票使用、税收优惠、资质认定、出口退税、企业财务报表等涉税数据和信息。

(2)税局在风险分析识别中发现并推送的高风险纳税人的风险信息。

(3)上级督办和交办任务提供的税收违法线索。

(4)检察官提供的税收违法线索。

(5)委托调查事项形成的税收违法线索。

(6)公安、检察、审计、纪检监察、税务局监察等外部单位和内部审计、纪检监察部门提供的税收违法线索。

(7)稽查局在执法过程中形成的案件线索、处罚情况等税务稽查资料。

(8)政府部门和社会组织共享的涉税信息以及税务局收集的社会公共信息等第三方信息。

案例来源信息的类型:

(1)发起案例源:被发起的高风险纳税人选择的案例源。

(2)督办移交案件来源:上级督办移交的特定纳税人税收违法线索。

(3)案源安排:上级税务局安排的随机抽查计划和打击偷税(漏税)、逃税、骗税、抗税、虚开发票等检查任务选择的案源。

(4)自选案源:根据本级税务局制定的随机抽查、打击偷税(漏税)、逃税、骗税、抗税、虚开发票等检查任务，分析选择案源信息。

(5)检举来源:检举线索来源的认定、判断和确认。

(6)调查来源:经认定、判断、确认的调查线索的来源。

(7)移送的案源:公安、稽查、审计、纪检监察等外部单位和税务机关检自省、纪检监察等部门提供的税收违法案件线索进行认定、判断、确认的案源。

(八)其他案源:税务稽查部门收集的或者税务局内外有关单位、部门提供的其他税收违法线索的认定、判断、确认的案源。

连接案源信息数据库和随机抽查对象目录数据库:稽查局对案源信息进行分类，建立案源信息数据库。根据抽查要求，对重点检查对象进行分级，并在案源信息档案中予以认定，作为税务检查抽查对象目录中的重要信息来源。

符合下列情形之一的随机抽样对象，列入随机抽样对象异常名单:

(1)税务风险等级为高风险。

(二)两年内被举报两次以上，经检查有税收违法行为的。

(三)委托调查事项存在税收违法行为。

(4)长期纳税申报异常。

(5)纳税信用等级为D级。

(6)被有关部门列为违法失信联合惩戒的。

金税三期预警评估系统是怎样的？

第三个纳税期预警评估系统发布预警的几种情况；

1.增值税收入和所得税收入不一致会导致系统性预警。

增值税申报收入应与企业所得税申报收入基本一致。如果差值≥10%，则给出预警。

2.存货扣税比例异常。

指“当期存货进项税额”在“当期应税及出口商品购进成本”中所占的比例，一般为0-17%。如果超过这个范围，就会发出预警。也可以理解为综合扣税率。增值税税率最高17%，最低0%。综合来看，正常情况下综合扣税率必然在0%-17%之间。如果有突破，要提前预警，向税务机关说明。就这么简单。

3.进项税和销项税弹性异常预警。

弹性系数通常指两个变量之间的相关程度。进项税和销项税的变动是正相关的，即进项税的增加要伴随着销项税的增加。

进项税额变化率= ∑(当期进项税额-同期进项交换额)/∑同期进项税额x 100%；

销项税变化率= ∑(本期销项税和同期销项税)/∑同期销项税x 100%；

弹性系数=进项税变化率/销项税变化率。

增值税一般纳税人的进项税和销项税弹性，是指纳税人本期进项税和销项税与上年同期相比的变动关系。理想情况下，两者的变化方向和幅度基本一致。

税务机关拟利用该指标预警企业投入产出项目的异常变化，分析企业经营中的异常涉税信息。

4.预收账款比例过高的预警

如果预收账款比例过大，也会引起税务局的注意，会有企业没有按照时间节点确认收入的嫌疑。

5.所得税贡献率异常预警

所得税贡献率=(应纳税所得额/主营业务收入)*100%

如果企业所得税的贡献率与同行企业相比过低，可能会出现低估收入、夸大成本的情况。

6.大部分(70%)发票都是定额开具，发票全额高于90%，大量无效发票会导致系统警告。

7.审计企业连续三年亏损会导致系统性预警。

根据企业所得税年度申报情况，统计所有查账征收企业中亏损企业的比例，用于分行业、分地区、分年度分析反映查账征收企业的所得税管理状况。连续三年亏损的企业，可能存在收入不足、多项成本扩大税前扣除范围的问题。

那金税三期是如何比对你申报的数据的呢?

比较发票、纳税申报表和你缴纳的税款。

1.比较你的纳税申报表和所附信息。

2.对比你对外开的增值税发票。

增值税小规模纳税人票表比对规则如下:

1.本期发行的特价票金额是否小于或等于申报表中申报的特价票销售金额。

2.当期发行的普通票金额是否小于或等于申报表中申报的普通票销售额。

3.申报表中的预缴税金是否小于或等于实际预缴税金。

4.纳税人当期申报免税销售的，是否有增值税优惠备案信息。

增值税一般纳税人发票表比对规则如下:

1.输出项目的比较

本期发票金额和税额合计是否小于等于本期申报的销售金额和税额合计。

如果当期申报免税销售或退税销售，是否有增值税优惠的记录信息？

2.输入比较

已认证的当期专用进项票上注明的总金额和税额是否大于或等于报关单上申报抵扣的当期专用进项票的总金额和税额。

审核比较《海关进口增值税专用缴款书》注明的税额合计是否大于或等于报关单本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》税额。

代扣代缴税款缴款书《出口货物内销证明》注明的进项税额合计是否大于等于报关单当期申报抵扣的外贸企业进项税额抵扣凭证的税额。

按照相关凭证注明的金额抵扣进项税额的，计算出的进项税额是否大于或等于报关单当期申报抵扣的相应凭证税额。

红字专用票信息表注明的进项税额是否应转出，等于申报表红字专用票信息表注明的进项税额。

报关单进项税转出金额是否大于0。

3.对比你获得的进项抵扣凭证。

4.比较你的税单信息。

就是将企业当期申报的应纳税额与当期实际入库税款进行比较。

纳税人本期申报的应纳税额应小于或等于本期实际入库税额。

5.对比你遇到的增值税优惠信息。

金税三期发现你的申报异常后会怎样?

每个月初，各地区会通过金税三期系统和网上报税系统对各企业的申报数据进行比对。如果比对不符，企业的税控设备就会被锁定，导致无法开具发票，严重影响企业经营。

对此，还特别要求各省市税务局设立“举报异常处理岗”。有专人负责处理增值税纳税申报比对异常。只有他确认你企业申报的数据异常是“正常”的，他才会解锁你的税控机。

什么是“正常的”异常？听起来很矛盾，但实际上并不是“偷税漏税”造成的异常。只要你不是虚开发票，偷税漏税，而是因为其他原因——比如因为你没有取得相关资质，导致错配造成的异常——税务局核实后会解锁你企业的税控器。

企业如何应对金税三期？

1.拒绝做假账。

俗话说，河边走没有湿鞋！第三期纳税启动以来，企业做假账，偷逃税款。一旦被大数据系统筛选出来，税务局会查最近三年的所有税，绝不姑息！所以，不要再做假账了！

2.改善发票管理。

加强增值税发票监管，将增值税发票的申领、保管、开具和抵扣纳入规范化管理。发票作废20%会预警，增值税申报的收入要和所得税申报的收入基本一致。如果差值≥10%，则给出预警。

3.注意程序的合规性:

符合相关法律法规对登记、备案、申报、变更等程序的要求。特殊情况应及时与税务局沟通。